美国有超过19个州和将近49个城市将会在2026年1月1日起提高最低工资，以下为我们汇总的关于各州2026年最低工资变化的情况，方便大家查询并且为合规提前做好准备。 下面我们着重来了解一下美东地区纽约，新泽西，以及康涅狄格州在2026年对于最低工资的调整。 纽约州（New York） 从2026年1月1日开始，纽约市、威彻斯特(Westchester)和长岛(Long Island)的最低工资将提高到每小时17.00美元。纽约州其他地区的最低工资将提高到每小时16.00美元。 餐饮业收取小费的员工最低工资标准 餐补扣除标准（Meal Credit） 新泽西州（New Jersey） 根据新泽西州劳工局的最新通告，以下最低工资标准将于2026年1月1日起生效： 1）。大部分雇主（雇佣6个或以上员工的企业）：最低工资由目前的15.49美元/小时涨至15.92美元/小时。 2）。收取小费的员工：最低工资由目前的5.62美元/小时（小费抵扣额9.87美元）涨至6.05美元/小时（小费抵扣额9.87美元）。 3）。季节性或小型规模的雇主（雇佣6个以下员工的企业）：最低工资由目前的14.53美元/小时涨至15.23美元/小时。 4）。从事农业工作的员工：最低工资由目前的13.40美元/小时涨至14.20美元/小时。 5）。从事长期护理工作的员工：最低工资由目前的18.49美元/小时涨至18.92美元/小时。…
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前面两期我们详细介绍了美国总统川普的标志性法案《大而美税收与支出法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA）针对个人税务以及企业的影响以及相关的减税政策，在大而美法案的影响之下对于广大美国纳税人来说，2026年即将迎来的报税季可有着全新的游戏规则，特别是涉及到员工小费和加班费的减免。 美国国税局早早发布了2025年税表的草案（最终表格应该会在年底发布），其中新的附表 schedule 1-A “附加扣除” 更是格外引人注目。这一变化，实际上是为了适配法案中的几项新规定，特别是涉及员工小费和加班费的减免条款。 今天带大家深入了解一下，新法案下，我们的税务申报到底会有哪些不一样。 新的税务申报附表格schedule 1-A介绍 新的附表 1-A主要用以计算新法案里所列的几项新的扣除项，其中有小费、加班费、汽车贷款利息、以及老年人增强扣除额。首要任务就是算出你的修正调整后总收入（MAGI）。这个 MAGI 可不是一般的数字，它在第 3 行报告，并且将成为你能否享受新附表中各项扣除的关键判定标准。可以说，它就像是一把钥匙，决定了你能在新税收优惠政策的大门里打开哪些宝藏。 这些抵扣项目在税表上大多用它们通俗的绰号来称呼：小费免税、加班费免税、汽车贷款利息免税。但有一个例外，原本标榜为“社会保障免税”的条款，在税表上却被称作“老年人增强抵扣”。把这一项单独列出来颇有意思，因为原本如果国税局的解释准确，那么每一项都应被称为抵扣而不是免税。 …
在美国，不同州的税收政策差异较大，直接影响居民生活和企业运营的成本。本文将和大家介绍美国州税最低的几个州的优势与特点，同时对税负较高的州及其具体税率进行简要分析，以帮助居民、企业和投资者更好地选择适合的地区进行生活和发展。但是要记住一点就是，虽然各州税负不同，联邦所得税适用于所有人，根据收入从 10% 到 37% 逐步征收。 美国的主要税种解析 个人所得税 个人所得税是州政府的主要收入来源之一。大部分州采用累进税率，对收入较高的纳税人适用更高税率。少数州使用固定税率，不论收入多少，税率一致。目前，有8个州免征州层面上的个人所得税。 销售税 美国有五个州不征收销售税，分别为：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。其他州普遍征收州级销售税，平均税率在6%至8%之间。值得注意的是，38个州允许地方政府在州销售税的基础上增加额外的地方销售税，使得某些城市的总销售税率显著高于州平均水平。例如，伊利诺伊州的州销售税为8.85%，但在芝加哥的销售税率高达10.25%，是全美最高的城市之一。 房产税 房产税是美国居民每年的主要支出之一，各州通过房产税为教育、道路维修和其他公共服务提供资金支持。房产税的税率通常由所在县或市政评估师确定。根据美国人口普查局的最新数据，美国家庭平均每年支付约2869美元的房产税，具体税额视房屋评估价和当地税率而定。德克萨斯州和伊利诺伊州的房产税率较高，使得房产持有成本相对较高。 遗产税与继承税 美国的遗产税和继承税在财富传承中起到重要作用。联邦政府对超过免税额的遗产征收最高40%的税率，同时，有12个州以及华盛顿哥伦比亚特区对遗产征税，6个州实施继承税。高税率对高净值人士的财务和财富传承有显著影响。 美国税负最低的州 在美国，不同州采用不同的税收体系，有些州对居民收入、企业利润和销售额几乎不征税，而有些州通过多种税种获取财政收入。总体而言，以下几个州的整体税负较低： 内华达州（Nevada） 整体税负：37% 主要特点：内华达州没有州个人所得税，也不征收企业所得税，主要收入来自销售税、酒店业和博彩业税收。该州的旅游和娱乐产业非常发达，尤其是在拉斯维加斯，每年吸引大量游客，为该州带来可观的税收收入。…
上一期我们详细介绍了美国总统川普的标志性法案《大而美税收与支出法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA）针对个人税务的影响以及相关的减税政策，今天这一篇我们来了解一下这个法案针对企业税法部分的条款以及有哪些新的减税政策。 什么是“大而美法案”？ “大而美法案”是美国总统川普在2025年7月4日正式签署的一项长达940页、贯穿税收、医保、军费、能源等多个议题的“巨无霸”法案。这项法案是对2017年第一任期签署的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，简称TCJA）的延续和升级。 核心要点包括： 小费和加班收入免税（有金额限制） 企业与个人减税延长并永久化 削减联邦医疗、福利和绿色能源补贴 增加国防、边境安全、制造业与传统能源投入 引入特定行业减税与抵扣机制 整体将增加约3.3万亿美元的联邦赤字 这一法案通过一揽子“打包”的方式将税改、支出重构、行业扶持和社会调整融合在一起，打破了传统财政立法的边界。 固定资产第1年100%额外加速折旧…
2025年7月4日，美国总统川普正式签署《大而美税收与支出法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA），这项长达940页、贯穿税收、医保、军费、能源等多个议题的“巨无霸”法案，迅速成为全球关注焦点。该法案不仅是特朗普回归白宫后的“头号工程”，更可能在未来10年，重塑美国的财政结构与社会分配机制。我们整理分析了这个法案针对税务方面的内容，分为两篇来进行总结。今天第一篇，我们来详细了解一下这个法案对个人的税务影响，有哪些相关的减税政策，以方便来年各位小伙伴们报税的时候可以提前了解需要准备哪些报税材料，确保可以成功的省到税。 什么是“大而美法案”？ “大而美法案”是对2017年川普第一任期签署的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，简称TCJA）的延续和升级。 核心要点包括： 小费和加班收入免税（有金额限制） 企业与个人减税延长并永久化 削减联邦医疗、福利和绿色能源补贴 增加国防、边境安全、制造业与传统能源投入 引入特定行业减税与抵扣机制 整体将增加约3.3万亿美元的联邦赤字 这一法案通过一揽子“打包”的方式将税改、支出重构、行业扶持和社会调整融合在一起，打破了传统财政立法的边界。 延长川普在2017年制定的减税政策…
5月20日，美国参议院出乎意外的一致通过了一项《小费免税法案》（No Tax On Tips Act)，若成为法律，将允许年收入不超过16万美元的“靠小费谋生”的员工每年可以对最多25,000美元的现金小费收入申请税收减免。该政策预计将惠及中等收入的小费工人，如餐厅服务人员、美容行业从业者等。该法案下一步需要经过众议院表决通过后，才能够成为正式法律。 该法案有哪些具体规定 该法案提议，年收入不超过16万美元的员工，员工每年可以对最多25,000美元的现金小费申请税收减免，但前提是这些小费必须已向雇主申报。换句话说，只有“合法入账”的小费才能享受减税待遇。 16万的收入上限在未来每年将根据通货膨胀进行调整。 法案还包括对美发、美容、美甲以及按摩等行业的雇主提供与小费相关的工资税抵免（Employer Tax Credit），在这个法案提出之前，该工资税抵免只适用于餐饮行业。 适用于哪些行业的员工？ 适用于通常接受小费的职业，比如餐馆，咖啡厅，奶茶店，酒吧服务员以及特定美容行业的技师等。 该法案是否有时效性？ 是的，如果法案获得通过并最终成为法律，将只适用于2025年至2028年。 小费免除所得税以后是否还需要缴纳工资税 是的，虽然法案免除了小费的所得税，但是还是需要缴纳工资税（社安税以及医保税），这点跟之前不变。 小费免税是否同时适用于订餐平台送餐员？…
美国有超过20个州和将近40个城市将会在2025年1月1日起提高最低工资，以下为我们汇总的关于各州2025年最低工资变化的情况，方便大家查询并且为合规提前做好准备。 State Hourly minimum wage rate effective 1/1/25 Alaska $11.91 Arizona $14.70 California $16.50 Note: Voters rejected a November 5, 2024 ballot initiative that…
再过一周左右就是美国总统大选日，就目前最新的民调的结果，川普（Donald Trump）和哈里斯（Kamala Harris）的选票在几个摇摆州依然非常的焦灼。上一篇文章我们了解了美国前总统川普在税务政策以及其他几个关键领域上有哪些立场。今天我们来聊一聊现任副总统哈里斯在税务政策主张上有哪一些立场。 个人所得税 哈里斯将信守拜登不对收入低于40万美元的家庭增税的承诺。这涉及为大约97%的美国人延长即将到期的减税政策。除此之外，哈里斯还支持对小费收入免税的想法，以及扩大后的可退还的儿童税收抵免额，这将为大多数父母提供每名儿童3,000美元的补贴，为新生儿父母提供最高6,000美元的补贴。 除了让特朗普当政时期颁布的一些减税政策到期外，哈里斯支持拜登最新预算案中价值约5万亿美元的增税计划。该计划将把部分收入的最高边际税率提高到44.6%，不过她将把最高资本利得税率设定为33%，低于拜登提议的水平。 对于拜登提出的其他资本利得税改革计划，哈里斯没有流露出什么分歧。根据拜登的方案，除个别例外情况，超过500万美元的未实现收益将在所有者去世时被征税，而不是免税；超过100万美元的资本收益将按普通收入税率征税，而不是像今天这样适用较低的税率。资产至少1亿美元的家庭将面临25%的最低税率，包括对未实现收益征收的年度税。 公司所得税 与拜登一样，哈里斯将把公司税率从21%提高到28%，十年间将增税超过1.3万亿美元，这是她计划中最大的税务增收项目之一。 她还将提高对美国公司的海外利润征税，作为实施美国财政部长珍妮特．耶伦(Janet Yellen) 帮助谈判的全球最低税协议的一部分。 哈里斯还将采用新的企业替代性最低征税（税率为大型盈利公司的财务报表利润的15%），并将其提高至21%。她还将对股票回购征收的1%的新税提高三倍，并将对公司抵扣高管薪酬的能力施加新的限制。 贸易和关税 哈里斯将在很大程度上遵循拜登的贸易政策，拜登保留了特朗普对中国商品加征的大部分关税，同时提高了一些关税，例如电动汽车关税，并与主要盟国谈判解决钢铁和商用飞机争端。拜登保持了特朗普阻止世界贸易组织争端解决机构新人事任命的做法，实际上削弱了该机构的执法作用，同时就其运作方式的改变进行谈判。 哈里斯是少数几位在2020年投票反对批准《美墨加协定》(USMCA)的参议员之一。哈里斯表示，因为该协定在应对气候变化方面做得不够。该协定由特朗普谈判达成，旨在取代《北美自由贸易协定》(North American Free…
今年又是四年一次的美国大选年，随着川普（Donald Trump）和哈里斯（Kamala Harris）在今年11月份美国总统大选中的对决渐成定局，人们逐渐开始将目光转向不同选举结果所带来的各种影响 – 美国未来的税务政策无疑是最受关注的领域之一。我们先来了解一下美国前总统川普在税务政策以及其他几个关键领域上有哪些立场。 个人所得税 特朗普2017年颁布的大部分减税措施将于明年年底（2025年12月31号）到期，他希望无限期延长这些措施，保留共和党七年前实施的较低税率，继续使用更大的标准扣除额和更高的儿童税收抵免额。这些减税措施还包括提高遗产税免税额和对少数人持股企业的税收减免。延长所有这些措施将在未来10年为纳税人节省约4万亿美元，特朗普尚未明确说明他将如何避免预算赤字增加的问题。 除了上述措施之外，特朗普还抛出了一系列新的减税计划，但几乎没有透露细节，包括对小费收入免税、取消对社会保障福利征收所得税以及对新生儿相关费用实行新的扣除额。特朗普还批评美国总统拜登(Joe Biden) 加强美国国税局(Internal Revenue Service)执法力度的做法，他可能会在担任总统期间限制这些措施。 公司所得税 与2017年税法的大部分内容不同，共和党实施的企业税率削减措施不会在2025年后到期结束。特朗普已将该税率从35%降至21%，并希望将其进一步降低。他有时谈到20%的税率，而有时又将15%设定为目标。与他的个人税减税计划一样，他还没有具体说明如何防止预算赤字增加的问题。 全面延长减税计划还可能恢复其他公司税条款，包括立即冲销资本投资和研究费用，以及放宽利息扣除限制。 贸易和关税 特朗普在第一个任期内，打破了两党数十年来对贸易自由化的支持，对中国加征高额关税，并对进口（包括从盟国进口）的钢铁、铝和产品征收更具针对性的关税。在第二个任期内，特朗普表示他将更进一步，对中国商品征收至少60%的关税，对世界其他国家征收10%至20%的关税。 不过，关税究竟会上调多少还不清楚。特朗普还呼吁互惠，即把关税设定在其他国家对美国征收关税（大多低于10%）的同等水平上。具体措施也将取决于国会。特朗普希望结束与中国的“永久正常贸易关系”，这种关系使中国享有世界贸易组织(World Trade Organization)成员的权益。然而，这需要国会采取行动，永久性改变关税税率也同样需要。特朗普可以利用多项法律赋予的行政权力自行提高关税，但他可能会在法庭上遭到反对和挑战。…
纽约州在2020年5月份签署了一项“纽约州病假法案”，简称NYSSL。该法案强制要求纽约州的所有私营企业（包含非营利机构）的雇主给员工提供带薪的病假，具体的要求取决于企业的雇佣员工的人数以及企业的规模。带薪病假于2021年1月1号正式生效。 带薪病假时长 员工的病假时间取决于雇主的规模： 哪些情况员工可以使用带薪病假？ 员工本人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工的家人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工如何积累带薪病假？ 法律规定，员工每工作30个小时，就可以累计不少于1个小时的病假。举个例子：比如一位员工入职总共工作了4个星期，每星期工作了40个小时，该员工累计可以使用的带薪病假为40乘以4除以30，也就是5.33个小时。 雇主是否可以要求员工远程办公或在家办公来代替请病假？ 否。雇主不可以要求员工在家办公或远程办公来代替请病假。但是，雇主可以为员工提供在家办公或远程办公的选择。如果员工自愿同意在家办公或远程办公，则将保留员工的累积带薪或无薪病假。 员工在使用带薪病假时，是否继续获得病假？ 否。根据该法，仅要求计算员工从工作时间所获的休假时间，使用病假时不纳入计算范围。 病假是否包括丧亲假？如有家人去世，员工是否可以使用累积病假？ 允许使用累积病假的理由不包括丧亲期。但是，雇主必须为有精神或身体疾病、受伤或健康状况的员工提供病假，无论该员工是否已确诊为该等疾病、伤害或健康问题，或需要该等疾病、伤害或健康问题的医疗护理和预防性护理。 在雇主有责任提供病假之前，是否有最短受雇期要求？ 否。根据法律规定，员工入职时即符合资格累积休假。 员工可使用累积病假之前，是否有最短受雇期要求？ 员工在使用病假之前，并无最短受雇期要求。但是，除非雇主在日历年年初时预先提供了所需的病假时间，或者有超过法律要求的病假政策，否则员工必须工作满…