作为自雇主（俗称老板）的你是否一边享受着灵活的工作时间，一边跟朋友大吐苦水？收入不稳定，税要自己交，又没人给提供退休账户，还没有免费的401K退休计划雇主提供的match可以拿。 但回过头来，自雇的快乐，只有你自己懂得！你就是自己的Boss，没人能告诉你该做什么，所有的决定权都在你自己手中。小小苦水大多时候只为自嘲，心里却美得很。每天都极其自由，真的不要太快乐！ 虽然没人给提供退休账户，但你作为你自己的Boss，可以给自己开退休账户啊！ 即使作为一个没有员工的自雇主，依然选择繁多，主要包括4种：Traditional或Roth IRA、SEP IRA、Solo 401K和Defined Benefit Plan，选择最适合你的账户即可！今天我们着重来聊聊SEP IRA。 什么是自雇主self-employed？ 要想了解SEP IRA退休计划，就不得不提Self-employed这个概念，self-employed中文对应是自雇或者自雇主，如果你查维基百科会得到这样一个定义：指一个通过固定的合同向第三方提供商品或服务的自然人或企业。与雇员不同，独立合同人并不有规律地为雇主工作，但会依照代理法在必要的时候为合同方工作，通常获得报酬的方式类似自由职业人。听起来有点难懂。但是通俗意思就是自己做老板。自己可以决定我在什么时间、地点用什么方式做生意。 通常小生意老板、自由职业者、自由撰稿人、合同工、佣金驾驶员、专业寿险经纪、专职旅行推销员、房产经纪人他们都属于自雇主。在年底时领到的是1099-NEC表格(合同工收入表)。 什么是SEP IRA退休计划？ SEP为Simplified Employee Pension的简称，也就是一个简单管理的退休账户，适用于各种self-employed自雇人员，无论是有员工还是没有员工，有无公司，或者自由职业者。SEP…
一讲到电动车，大部份人应该会不约而同的想到Tesla。因为这波在全球范围内掀起的新能源竞赛的赛道上，Tesla既是先驱，同时各方面的实力也是遥遥领先于其他竞争车企。美国政府这些年在推动新能源汽车的发展上也是不遗余力，其中一项推动的政策体现在税法上，也就是给购买符合资格的电动汽车的消费者提供价值$7,500的税收抵免（Tax Credit）。 2023年是电动汽车税收抵免政策的一个风水岭，原因呢是在2022年8月16号拜登总统新签署的《通胀削减法案》改变了旧有的电动汽车税收抵免政策，这些条款将在法案签署以后得未来几个月和几年内逐步实施。一些原先已经到了销售限额的热门车型（如GM、特斯拉、丰田等）也能重新获得新的税收抵免Tax Credits，而部分在2022年8月份仍然符合抵免资格的车型将来可能不再有资格。 到底新的电动汽车税收抵免有哪些改动？一起来看看吧！ 电车税收抵免新旧政策的变化有哪些？ 旧政策向新的电动汽车买家提供高达$7,500的tax credit，混动汽车买家也会获得部分credit，但每家汽车制造商有200,000辆的销售限额，达到限额后credit将在一年内逐步减少直至取消。 《通胀削减法案》的新政策取消了200,000辆的限额（从2023年起执行），但新法也将逐步增加了例如组装地点、电池和供应链的新限制。插电式混合动力车将可以继续获得部分税收抵免。 新法案还对车辆价格以及购买者的收入进行了限制。 谁有资格获得新的电动汽车抵免额？ 根据新法，电动汽车税收抵免资格将会有更多严格的限制条款。新法仅适用于2022年8月16日之后签订合同购买的汽车，并于2023年1月1日起完全生效；符合资格的电动汽车必须在北美总装（final assembly occurred in North America，此条款立即生效），大部分电池组件和电池矿物生产也必须在北美进行。 如果在8月16日前签订了有法律约束力的书面购买合同（即使在8月16日后才提车），可按旧的税收抵免规则申请credit，不受新法影响。如在2022年8月16日后至2022年12月31日期间购买并拥有电车，除了必须在北美总装外，其余皆按旧规则执行，包括销售限额等。…
美国报税的原则是“挣钱需预先缴税（pay as you earn）”，也就是说，无论是美国税务居民，还是外国人，在出售在美国境内的房产时，增值部分都需要缴拿所得税的。不过呢，美国税务居民和外国人（也称美国非税务居民外国人，nonresident alien），在卖房时的资本利得（净增值）部分缴税的规则也有所不同，我们今天着重来聊聊外国人在美国卖房在税务上需要注意哪些，才能合理避税，避免踩坑。 外国人在美国购买房地产进行投资的非常多，也有不少外国投资者所投资的房产增值显著，打算卖房变现。根据美国在1980年通过的《外国人投资房地产税法》（The Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980，简称FIRPTA），外国人出售美国房地产，在过户的时候必须预缴所得税，买方（通常委托过户公司或买家律师）要填写8288表格，并且必须要履行从卖家处代扣所得税 (Withholding Tax) 并缴纳以及申报给国税局的义务。预缴税将由买方从交易金额中扣除，在产权交易或转让后的20天内，交给国税局。同时，买方必须向美国国税局提交Form 8288和Form 8288-A两份表格。如果买家未能在规定时间内提交表格、支付预缴税，买方将遭受国税局高达1万美元的罚款。 哪些人是属于“外国人”的定义？ 前面也说过所谓的外国人在美国税法的定义里属于非美国税务居民。这类人通常既没有持有绿卡身份，也不是美国公民，然后在美居住也没有超过183天（Substantial Presence Test）。换句话来讲，这三个条件里你只要符合一条，你就是美国税务居民。…
W-2表格我相信大家都比较熟悉，是给雇员申报的工资收入凭证。而1099表并不只是一张表，而是美国国家税务局（Internal Revenue Service, IRS）称为Information Return （纳税资料表）的一系列文件。它是Form 1099这一系列表家族的统称，这个家族里有很多不同的成员，1099表基本都是以Form 1099开头再加上不同的后缀，用来区分各种不同类型的收入。比如Form 1099-MISC，Form 1099-NEC, Form 1099-INT，Form 1099-DIV等等。其中，我们大家常说的1099表其实说的更多的是指Form 1099-NEC。
2023年美国有23个州正在或者将要提高州层面的最低工资标准。这些州的工资调整大部分都将会在1月1号开始生效。而纽约州除纽约市，长岛地区以及Westchester地区以外的地区的最低工资将在2022年12月31日有所上调。有意思的是，美国自2009年以来，联邦的最低工资标准一直维持在每小时7.25美元没有变化，2023年也不会有变化。
通过咱们上一篇的文章了解了这么多被查税的可能性，有没有觉得越看心里越虚，一不小心就把自己对号入座呢？虽然谁都不希望被盯上，但是如果有那么一天，还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，碰上了被国税局查税该如何应对呢？
上一篇公众号文章我们详细分析了美国小型股份制有限公司（S corporation）的优缺点以及该公司类型在新税改（Tax Cuts and Jobs Act）的框架之下的一些重要改变，然后我们也拿S corporation跟C corporation做了一些对比。今天我们要来了解的美国公司类型是合伙制公司（Partnership）。
上一篇公众号文章我们详细分析了美国传统的公司形式 – C corporation的优缺点以及该公司在新税改（Tax Cuts and Jobs Act）的框架之下的一些重要改变，对于C corporation相信大家都有一定的了解了。今天咱们要说的是另外一种不怎么被大家所熟知的corporation – S corporation…
新税法对于公司方面的改变以及影响尤其重大，每一种公司的类型或多或少都受到了新税法的冲击。那么在新的税法的框架之下，在美华人成立公司的时候应该要注意些什么呢？选择什么样的公司类型才是最适合自己的呢？