2023年5月份TikTok开放美国全闭环TikTok Shop，9月份开放中国国内跨境卖家入驻。截止到今天，毫无疑问，是整个电商圈子最热的话题。虽然TikTok在美国的法律合规之路走的是异常坎坷，尤其是在今年3月份美国过会通过的对TikTok的剥离法案，明确要求字节跳动需在165天内剥离对旗下短视频应用TikTok美国业务和控制权，否则TikTok将在美国境内被封禁。即使是这样，也浇灭不了跨境商家在这个电商平台挖金的热情。按照TikTok平台的规定，中国卖家在TikTok美区开设本土店，不论是个人店还是公司店，都需要与美国公民或美国永久居民（统称为美国合作方）合作，由他们作为主申请人。许多中国卖家的第一反应是与美国合作方签署代持协议，由美国合作方出面，中国卖家实际经营。这种安排到底可不可行？ 先说结论：可以做，但有许多细节问题需要考虑。 为什么不建议个人店？ TikTok美区店铺分为个人店和公司店。个人店的主体是美国合作方个人，公司店的主体则是美国公司。如果采取代持安排，个人店的风险比公司店大得多。 如果以美国个人开设个人店，店铺的经营和美国个人的财务状况完全绑定。如果这位美国个人收入很高，他的个人所得税阶梯税率也将随之升高（例如，联邦个人所得税的税率按照个人收入金额计算，最低10%、最高37%），店铺收入需要按他的高税率来缴税。反过来，如果这位美国个人财务状况不佳，负有高额对外债务，其债权人将可能直接处置个人店的资产。 如果以美国公司为主体开公司店，美国公司将在一定程度上起到风险隔离的作用。美国个人的债权人将无法直接处置公司资产，其只能尝试获得美国公司的股权，然后再根据公司章程等内部安排确定是否可以处置公司资产。 如果有巧妙的公司内部安排，即便债权人获得公司股权，仍可能无法处置公司资产。这可以在很大程度上隔离美国个人的债务风险。另外，公司店的代持协议或股东协议可以安排中国卖家担任小股东，或以其他方式赋予中国卖家对公司运营情况的监管、审计、查询等权利，进一步保证中国卖家的资金安全。 LLC和C Corp的区别？ 中国卖家在美国开设公司，最常见的两种公司组织形式是LLC和C Corp。C Corp类似于中国的有限责任公司，而LLC在中国没有对应的法律概念。简单粗暴地说，LLC的内部架构就像合伙企业，但每名成员又只对公司债务承担有限责任。 二者最大的区别在税务方面。LLC和合伙企业一样，不单独缴纳企业所得税，而是将全部公司利润派发给各股东，由股东按比例支付个人所得税。 而C Corp是独立的税务主体。如果公司有利润，需要先缴纳企业所得税，在公司将利润以分红的形式分配给股东时，股东还需要缴纳个人所得税。正常情况下，LLC只需要交一次个人所得税，C Corp要交企业所得税和个人所得税两次税，也就是所谓的双重纳税。 …
Category: Tax Compliance
报税季节期间， 我们六天营业 【9:00 am – 6:00 pm】 个人以及家庭成员的基本资料 有效证件（ID）: 驾照，或者护照，或者其他州政府颁发的身份证件 去年报税表 社安号（Social Security Number） 家庭成员的生日（出生日期） 银行支票账户（可提供空白支票，用于退税或补税直接银行转账用） 各类收入证明 W-2 表格（雇主提供） 独资经营/散工（1099-NEC） K-1…
美国有一半的州计划在2024年提高最低工资。加州、纽约和华盛顿州的最低工资将至少提高到每小时16元。22个州将在明年1月1日实施新标准，内华达州和俄勒冈州的新措施将于明年7月1日生效，佛州的调整则将于9月30日生效。相比之下，美国有另外20个州的员工仍将受制于联邦最低工资标准，自2009年以来，联邦最低工资一直保持在每小时7.25元。 最新措施意味着，提升最低工资标准的25个州与那些继续依赖7.25元联邦时薪基线的州之间的差距进一步拉大。 2024 年各州最低工资增长情况： 阿拉斯加州：73 美元，高于2023年的 10.85 美元 亚利桑那州：35 美元，高于2023年的 13.85 美元 加州：16 美元，高于2023年的50 美元 科罗拉多州：42 美元（建议值），高于2023年的 13.65 美元 康涅狄格州：69 美元，高于2023年的 15 美元…
无论外国公司还是美国公司，可能都不想公开谁是它的所有人，其中的原因诸多。到目前为止，除非正好是一家受监管的实体，否则不必披露所有权结构。但这种情况即将改变，一项将自2024年1月1日起生效的新规将要求法律实体向美国政府申报其获得实际收益的所有权（也称股权）信息。 2024年1月1日即将生效的企业透明法案Corporate Transparency Act（简称CTA）将对机构进行新的规定，要求它们向美国财政部旗下的的金融犯罪执法网络机构（Financial Crimes Enforcement Network ，简称FinCEN）上报其受益所有权人信息Beneficial Owner Information（简称BOI）。这一法案的实施旨在打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，并提高机构结构的透明性。CTA的实施将对在美国经营的投资者和机构带来新的合规挑战。 Beneficial Ownership Information (BOI) Reporting是什么情况？ 根据 2021年美国政府签订的 Corporate Transparency Act规定，自2024年1月1日起，所有符合要求的公司需要向美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN)申报相关的股权持有人和高层管理人员的具体信息，同时在信息有变动时向同一部门及时更新。 哪些公司需要申报BOI？ 需要申报BOI的公司（Reporting…
听到「信托」这个词，你是不是想到「富豪」、「避税」、「保护资产」等词？对，又不完全对。信託（Trust）是一项三方委托的关系。第一方為委托人（trustor / settlor），将资产委托至第二方受托人（trustee），受托人对资产进行管理，使第三方，即受益人（beneficiary）获得利益。 在美国设立信托非常重要，信托可以确保你的资产按照你自己的意愿归属于正确的受益人，而不会在自己过世之后财产得到不公的分配。信托为那些需要缴纳遗产税的人提供税收优惠，这也有助于为孩子实现财富最大化。 什么是信托（Trust）？ 信托是一种财产管理制度和法律行为，旨在确保一个人的资产最终归属于特定的受益人，核心功能是财产管理功能。创建信托的人将资产放在信托的名义下，并授权第三方为信托创建者和受益人管理这些资产。信托可以帮助节省时间、文书工作和其他结算遗产时的问题。在某些情况下，信托还可以帮助减少受益人在继承资产时必须要支付的遗产税。 谁需要设立信托？ 在我们通常的认知里面，信托往往与那些可能拥有较高净资产的人关系比较大，但是其实不是这样的，即使你的资产没有那么巨大也可以通过信托来实现遗产的管理，它可以是遗产规划的一个重要部分，并可以通过信托这个载体来确保你的资产将归于正确的受益人。 请大家注意：信托可能非常复杂，如果你需要帮助了解特定信托的复杂细节，一定要向有经验的财务顾问，或者信托律师咨询。 信托和遗嘱的区别？ 在我们的印象里面，遗嘱通常是最常见的财产分配方法 信托和遗嘱有哪些区别呢？ 设立信托以后会牵扯到哪一些人？ 信托有三个主要参与者： 设立人（或委托人）：创建信托并将资产放入信托的人。 受益人：最终获得信托中部分或全部资产的人。 受托人：负责管理信托的组织或个人。 信托的主要目的是将资产从一个人转移给另一个人。信托可以有不同种类的资产，比如说投资账户、房屋和汽车等等…
前段时间美国房产市场进行的非常火热，买卖房子也要格外小心，尤其是涉及的税务问题更加不容忽视。邦勤会计师事务所给大家简单梳理一下美国买卖房屋时产生的比较重要的税务相关注意事项。 在美国卖房必须向美国的税务局 (IRS) 缴纳所得税，这里主要会涉及两种税项： 房产交易税/过户税 (Real Estate Transfer Tax or Conveyance Tax) 房产交易税/过户税是房地产产权转移时，州政府或市政府向卖家征收的税款。各州各市的交易税征收方式与费用各有所异，有的可能只需付州交易税而不用付市交易税，有的州则是两者都需要支付。比如在纽约州，州层面的房产交易税税率是卖房价格的0.4%，这部分是由卖家来支付，然后除此以外，如果出售的房屋是居住房而非商业房，然后价格超过1百万，买家还需要支付额外1%的豪宅税（Mansion Tax）。 联邦资本增值税 (Capital Gain Tax) 若卖房产生利润，则利润部分会作为资本增值收入（Capital Gain）计算在个人所得税中。这部分牵涉复杂，也有许多方式可节税，可与专业税务人员咨询。 卖房利润…
相比较起之前我们的两篇文章介绍的SEP IRA以及SIMPLE IRA雇主退休计划，我相信大部分小伙伴应该都听说过401(k)退休计划，并且或多或少都有一定的了解。401(k)退休计划是什么？如何才能参与？对雇员的退休规划能起到怎样的作用？对于企业而言这种退休计划又有哪些优点和缺点呢？带着这些疑问，今天我们就来了解一下美国最著名的雇主退休计划401(k)，包含401(k)账户的种类，运用方式，税务上的规则，以及优缺点等，让更多拥有401(k)退休账户的小伙伴们，能更妥善规划退休账户，更快的达到自己的退休规划。 什么是 401(k)？ 401(k) Plan简单来说就是美国公司为员工提供的退休福利计划，可以理解为类似于中国的社保，但是和中国的社保有很大的区别，这个我们会在下文详细解释。1978年，美国国会通过了一项法案 Revenue Act of 1978，这个法案中有一个部分叫做Section 401(k)，内容是允许雇主为雇员建立一种延迟交税的储蓄计划，并且此养老金可以进行基金股票等投资。从1980起，这种新兴的完全基金式的养老储蓄制度迅速发展，大部分美国公司开始采取这种社会保障计划。时至今日，401(k) Plan的规模已经有超过5.8 万亿美金的资产。该退休计划适用于私人盈利性公司，雇员并不是强制性要求参加。 401(k)退休计划在税务方面的规则有哪些？ 简单来说，401(k)就是从你目前的工资里扣除一部分的收入来为你退休之后的生活做准备。一旦参加401(k)，需要支付给401(k)的那部分会直接从每次收到的工资中直接扣除，而且是交税前直接扣除，等于说雇员的这部分进入401(k)的工资在扣除的那一年是不需要交税的。 存入401(k)的工资比例限额为1%-15%。简单的捋一下，把你本应该交税的一部分工资，放入一个不需要交税的投资基金中，还能用这笔钱来生钱投资，听起来还不错有木有！ 雇主在401(k)退休计划上面扮演什么角色? 也许你们应该经常听说雇主资助计划（employer-sponsored），通常来说就是雇主帮助建立和管理401(k)计划。雇主会匹配员工的贡献值，如果作为员工贡献自己的百分之X的收入放入到401(k)计划中，雇主也会放相应的钱到401(k)中。当然这将会和每一个雇主的福利政策有关。比如说如果雇主的福利政策是50%的匹配，如果你放了5%收入到计划中，那么你的雇主将会放你所投放的50%的钱到你的账户中。如果你的雇主有匹配政策，你应该放到你可以投放的最大额，因为在理论上，这就是免费的钱，并且员工不用为这笔钱交税。 是否所有的雇主都会匹配你的401(k)？…
美国的企业主和个体经营者有不止一种方法可以为自己和雇员设立退休账户。其中最受欢迎的两个是 SEP IRA 和 SIMPLE IRA，两者都提供了常规 IRA 的许多主要税收优势，并且其行政管理成本也不像401(k)计划那么高。虽然这两项退休计划的名字里都带有‘IRA’，也就是Individual Retirement Account，但 SEP IRA 和 SIMPLE IRA 不适合个人建立，而是适合小企业，包括个人独资企业（个体户）。 我们的上一篇文章跟各位小伙伴们介绍了SEP IRA，今天咱们来聊聊SIMPLE IRA。 什么是 SIMPLE IRA？ SIMPLE IRA…
作为自雇主（俗称老板）的你是否一边享受着灵活的工作时间，一边跟朋友大吐苦水？收入不稳定，税要自己交，又没人给提供退休账户，还没有免费的401K退休计划雇主提供的match可以拿。 但回过头来，自雇的快乐，只有你自己懂得！你就是自己的Boss，没人能告诉你该做什么，所有的决定权都在你自己手中。小小苦水大多时候只为自嘲，心里却美得很。每天都极其自由，真的不要太快乐！ 虽然没人给提供退休账户，但你作为你自己的Boss，可以给自己开退休账户啊！ 即使作为一个没有员工的自雇主，依然选择繁多，主要包括4种：Traditional或Roth IRA、SEP IRA、Solo 401K和Defined Benefit Plan，选择最适合你的账户即可！今天我们着重来聊聊SEP IRA。 什么是自雇主self-employed？ 要想了解SEP IRA退休计划，就不得不提Self-employed这个概念，self-employed中文对应是自雇或者自雇主，如果你查维基百科会得到这样一个定义：指一个通过固定的合同向第三方提供商品或服务的自然人或企业。与雇员不同，独立合同人并不有规律地为雇主工作，但会依照代理法在必要的时候为合同方工作，通常获得报酬的方式类似自由职业人。听起来有点难懂。但是通俗意思就是自己做老板。自己可以决定我在什么时间、地点用什么方式做生意。 通常小生意老板、自由职业者、自由撰稿人、合同工、佣金驾驶员、专业寿险经纪、专职旅行推销员、房产经纪人他们都属于自雇主。在年底时领到的是1099-NEC表格(合同工收入表)。 什么是SEP IRA退休计划？ SEP为Simplified Employee Pension的简称，也就是一个简单管理的退休账户，适用于各种self-employed自雇人员，无论是有员工还是没有员工，有无公司，或者自由职业者。SEP…
一讲到电动车，大部份人应该会不约而同的想到Tesla。因为这波在全球范围内掀起的新能源竞赛的赛道上，Tesla既是先驱，同时各方面的实力也是遥遥领先于其他竞争车企。美国政府这些年在推动新能源汽车的发展上也是不遗余力，其中一项推动的政策体现在税法上，也就是给购买符合资格的电动汽车的消费者提供价值$7,500的税收抵免（Tax Credit）。 2023年是电动汽车税收抵免政策的一个风水岭，原因呢是在2022年8月16号拜登总统新签署的《通胀削减法案》改变了旧有的电动汽车税收抵免政策，这些条款将在法案签署以后得未来几个月和几年内逐步实施。一些原先已经到了销售限额的热门车型（如GM、特斯拉、丰田等）也能重新获得新的税收抵免Tax Credits，而部分在2022年8月份仍然符合抵免资格的车型将来可能不再有资格。 到底新的电动汽车税收抵免有哪些改动？一起来看看吧！ 电车税收抵免新旧政策的变化有哪些？ 旧政策向新的电动汽车买家提供高达$7,500的tax credit，混动汽车买家也会获得部分credit，但每家汽车制造商有200,000辆的销售限额，达到限额后credit将在一年内逐步减少直至取消。 《通胀削减法案》的新政策取消了200,000辆的限额（从2023年起执行），但新法也将逐步增加了例如组装地点、电池和供应链的新限制。插电式混合动力车将可以继续获得部分税收抵免。 新法案还对车辆价格以及购买者的收入进行了限制。 谁有资格获得新的电动汽车抵免额？ 根据新法，电动汽车税收抵免资格将会有更多严格的限制条款。新法仅适用于2022年8月16日之后签订合同购买的汽车，并于2023年1月1日起完全生效；符合资格的电动汽车必须在北美总装（final assembly occurred in North America，此条款立即生效），大部分电池组件和电池矿物生产也必须在北美进行。 如果在8月16日前签订了有法律约束力的书面购买合同（即使在8月16日后才提车），可按旧的税收抵免规则申请credit，不受新法影响。如在2022年8月16日后至2022年12月31日期间购买并拥有电车，除了必须在北美总装外，其余皆按旧规则执行，包括销售限额等。…